據(jù)媒體報(bào)道，全國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位參保繳費(fèi)雖然已經(jīng)啟動(dòng)，卻因?yàn)閭€(gè)人賬戶(hù)記賬利率過(guò)低而導(dǎo)致還沒(méi)有落地。國(guó)家將對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位個(gè)人賬戶(hù)利率出臺(tái)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，利率將高于企業(yè)。
這透露了一個(gè)重要信息，就是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的利率，將會(huì)出現(xiàn)雙軌制或者說(shuō)雙重標(biāo)準(zhǔn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)是按照上一年度工資增長(zhǎng)的比例確定，而職工個(gè)人賬戶(hù)的利率仍然按照此前國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即以銀行定期存款的利率計(jì)算。雙重標(biāo)準(zhǔn)之下，同是養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)，機(jī)關(guān)事業(yè)和城鎮(zhèn)職工的個(gè)人賬戶(hù)利率將有數(shù)倍的差距。我國(guó)的城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合制度，所謂“賬”就是個(gè)人賬戶(hù)，是完全積累制，即個(gè)人繳納的部分，全部存在個(gè)人賬戶(hù)上，到退休的時(shí)候，逐月支取，十年取完。從個(gè)人繳納第一筆養(yǎng)老金到最終領(lǐng)完養(yǎng)老金，期間有三四十年的間隔。在這么長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工失去了對(duì)自己這份財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)處置權(quán)。因此， 個(gè)人賬戶(hù)實(shí)際上是一種強(qiáng)制性、長(zhǎng)時(shí)段的定期存款。全國(guó)有數(shù)量相當(dāng)龐大的城鎮(zhèn)職工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這些賬戶(hù)累積的基金現(xiàn)在已經(jīng)達(dá)到47144億元之多，其應(yīng)付利息應(yīng)該也是十分巨大的。
但說(shuō)到這筆定期存款的利息，卻不盡如人意。因?yàn)榘凑找?guī)定，它的利率基本相當(dāng)于一年期的銀行定期存款利率。這樣，巨量基金不但不能保值增值，而且很可能被通脹吞噬。養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)資金為什么利率如此之低？主流的說(shuō)法是，這些基金沒(méi)有用于投資經(jīng)營(yíng)，因此沒(méi)有增值，但實(shí)際情況遠(yuǎn)比這個(gè)要復(fù)雜。
雖然我國(guó)城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有兩套賬戶(hù)，一套是統(tǒng)籌賬戶(hù)，一套是個(gè)人賬戶(hù)，兩者原則上是各自立賬，彼此獨(dú)立，井水不犯河水，但實(shí)際上不是這樣。由于我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)國(guó)家未付轉(zhuǎn)型成本，“老人”并無(wú)個(gè)人賬戶(hù)積累，他們的個(gè)人賬戶(hù)資金完全是“視同”已經(jīng)繳費(fèi)。當(dāng)他們退休后，這些“視同”繳費(fèi)的金額，需要真金白銀去填補(bǔ)，于是國(guó)家會(huì)用作為“新人”的職工個(gè)人賬戶(hù)資金以應(yīng)急。這樣，這些職工的個(gè)人賬戶(hù)也成了空賬。截至2015年底，雖然全國(guó)個(gè)人賬戶(hù)記賬總額高達(dá)47144億元，但賬戶(hù)里實(shí)實(shí)在在的資金還不到十分之一。個(gè)人賬戶(hù)絕大多數(shù)的資金已經(jīng)被用于給他人發(fā)放，談不上投資運(yùn)營(yíng)，當(dāng)然更談不上收益增值。顯然，將這些資金的利率定得越低，未來(lái)給個(gè)人支付的金額就越少，支付壓力就越小。換句話(huà)說(shuō)，極低的記賬利率，實(shí)際上就是讓數(shù)以?xún)|計(jì)的個(gè)人賬戶(hù)持有者，為未予支付的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革轉(zhuǎn)型成本買(mǎi)單。
個(gè)人賬戶(hù)90%的資金只是空賬，剩下的不到10%部分，也沒(méi)有通過(guò)有效管理或投資營(yíng)運(yùn)獲得較高的收益率。近日，養(yǎng)老金入市已經(jīng)炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，大概有三千億元養(yǎng)老金被委托給中國(guó)社會(huì)保障基金，再由該基金委托給投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)。但問(wèn)題是，由于目前結(jié)余的養(yǎng)老金實(shí)際上是“混賬管理”，統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)混在一起，被委托經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老金，既有統(tǒng)籌賬戶(hù)的錢(qián)，也有個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)，無(wú)法區(qū)分誰(shuí)的錢(qián)被委托投資，也無(wú)法區(qū)分誰(shuí)的錢(qián)用于什么投資，當(dāng)然也更無(wú)法區(qū)分誰(shuí)的錢(qián)獲得了高收益而誰(shuí)的錢(qián)虧了本。所以，即使養(yǎng)老金入市投資，最終盈虧也無(wú)關(guān)個(gè)人賬戶(hù)持有者。如果投資大賺，所得歸養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；如果虧了，也不會(huì)讓個(gè)人承擔(dān)損失。無(wú)論盈虧，對(duì)個(gè)人賬戶(hù)仍然按照銀行存款利率付息。表面看，這似乎對(duì)個(gè)人賬戶(hù)持有者是公平的，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的。其實(shí)不然。如果個(gè)人賬戶(hù)資金投資營(yíng)運(yùn)賺了，那么社會(huì)保險(xiǎn)基金有錢(qián)了，養(yǎng)老金支付壓力減小了；如果虧了，雖然個(gè)人賬戶(hù)收益不受影響，但持有者或許要承擔(dān)延遲退休、降低保障水平等不利后果。
通過(guò)以上分析我們知道，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)利率標(biāo)準(zhǔn)是嚴(yán)重偏低的。這并不是什么統(tǒng)籌層次太低，管理碎片化以及未進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)造成的。近些年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老雙軌制問(wèn)題引起重大爭(zhēng)議，國(guó)家為此進(jìn)行改革，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之中，被認(rèn)為與城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了并軌。但改革遇到的阻力之一就是個(gè)人賬戶(hù)利率的確定。為此，政府正在制定全國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)計(jì)賬利率的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。擬議中的利率確定標(biāo)準(zhǔn)將按照上年度工資增長(zhǎng)率的一定比例(可能不低于80%)確定。因?yàn)槟壳拔覈?guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資增長(zhǎng)率高于GDP增幅，如去年的增長(zhǎng)率超過(guò)10%，今年預(yù)算中的增長(zhǎng)率也超過(guò)10%，以此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)息，則個(gè)人賬戶(hù)利率當(dāng)在8%以上，比按照銀行存款定期利率計(jì)息要高出數(shù)倍。如果城鎮(zhèn)職工個(gè)人賬戶(hù)利率也按照工資增長(zhǎng)幅度的八折計(jì)息，其收益也大大高于目前的水平。如去年全國(guó)城鎮(zhèn)職工工資增長(zhǎng)率為7.3%，如果個(gè)人賬戶(hù)利率打八折也接近6%，而實(shí)際上去年各地職工個(gè)人賬戶(hù)利率大多在2%以下，如山西是1.5%，浙江是1.8%。
同是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)資金實(shí)行不同的計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)，將導(dǎo)致機(jī)關(guān)參保者的收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出城鎮(zhèn)職工的收益率。這樣的雙重標(biāo)準(zhǔn)，必然會(huì)嚴(yán)重影響社會(huì)公平，打擊人們對(duì)社保制度的信心。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了機(jī)關(guān)與城鎮(zhèn)職工的并軌嗎？既然并軌，那么，個(gè)人賬戶(hù)資金利率實(shí)行同樣的標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該是必然的要求。機(jī)關(guān)參保者個(gè)人賬戶(hù)能享受的保值增值權(quán)利，沒(méi)有理由不準(zhǔn)城鎮(zhèn)職工參保者享受。
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